财务业务管理规划书

来源：网络广告时间：2023/6/24

财务业务管理规划书

第一部分：财务规划概要

为了公司战略规划的目标管理，以期满足经营管理的需要，特编制了公司财务管理计划，浓缩并涵盖了以下内容：公司介绍、主要产品和业务范围、市场概貌、营销策略、销售计划、生产管理计划、管理者及其组织、财务计划、资金需求状况等。

同时，在本计划中讲述了下列问题：

（1）公司所处的行业，公司经营的性质和范围；

（2）公司主要产品的内容；

（3）公司的市场在那里，谁是公司的顾客，他们有哪些需求；

（4）公司的合伙人、投资人是谁；

（5）公司的竞争对手是谁，竞争对手对公司的发展有何影响。

因此，公司自IPO规划实施以来，以期满足远期上市的需要，针对公司财务管理工作做如下规划。财务规划分四个部分：财务现状、财务目标、财务措施、实施步骤。

第二部分财务现状及未来

公司财务管理现状：其现状是总账方面，账目混乱、账实不符、账理不通、报表失真，进销存与总账分设，导致总账中存货核算方法不明确，所得税申报成本不实；其根源是财务岗位不健全，核算监控不完善，财务人员不稳定；其影响是，公司的账务，对内，不能完整地反映和监督公司的资产，不能及时、可靠地提供公司经营管理所需的财务信息，对外，也不能合法、合理地进行纳税申报。

1.概述：只要你提供的公司名称、地址、电话号码、联系人等资料皆清楚无误，则风险投资者将不会提出任何问题。如果可能，可提出行业分类标准，请注意，千万不要给人无法收到的电话号码，如果你不在，应建立接转电话的服务机构或请朋友代转。

2.公司的自然情况：这里，你要力求用最简练的一段话描述公司的业务情况。更重要的是，要用最简短的一句话使风险投资者可以概略认识你的公司。如果你公司已是计算机网络成员，则你对公司的描述应与在计算机中的描述一致，这样，风险投资者可以依据你的行业分类目录概略认识你公司，如果你的文字欠简明扼要，则对方可能要求你解释，以确认你公司所属行业。

3.历史情况：这里，风险投资者主要寻求一个概略性的认识。即使对方已读过公司历史这节，他可能还要求你描述公司的历史，他们欲详细了解过去发生了哪些事件。这节似乎很难确定问题的基本类型，但对方很可能提出与公司特殊历史事件相关的问题。其中一类典型问题可能是：“为什么你人帮了这件事或做了那件事？”另一类典型问题则可能是：“你公司发展历史上有哪些重要的里程碑？为什么有实现这些历史转折？”

4.公司管理：该部分主要介绍公司的管理情况，领导者及其他对公司业务有关键影响的人。通常，小公司不超过三个关键人物。风险投资对关键人物十分关心。你应该从最高层起，依次介绍，而且注意，关键人物不等于有成就者。主要包括董事和高级职员、关键雇员、管理者之职业道德、薪金等方面。

5.公司未来的发展规划：这里，风险投资者还是寻求有关公司未来可完成的里程碑的信息。他们可能提出涉及及未来关键阶段的问题，其基本问题可能是：“你如何完成计划书规定的关键指标？”

6.唯一性（管理唯一、产品服务唯一或投资基础唯一等）：这里，你必须回答的问题是：“本公司独特的原因何在？”这个问题变换说法为：“与世界上所有小公司比较，有哪些因素使你公司兴旺发达？”在公司总体范畴之内，大公司通常优越于小公司，如果认为这条规律有一定道理，那么，在你不得不与大公司竞争时，如何保证你公司必胜？为使风险投资者满意放心，你必须明确提出本公司之不寻常的优势，可以确保成功。如果你只是“此外，我也差不多”式的回答，对方很可能听听睡着了。

7.产品或服务介绍：这里，风险投资者要了解你出售什么，以及市场上需要什么样的产品和满意的服务；他要努力评估你产品的可销售程度和创新程度；他还关心你公司产品处于产品生命周期的哪一阶段.他的问题可能是：“为什么这种产品或服务有实用价值？它为用户提供哪些功能？用户的购买动机是什么”本产品寿命周期如何？何时可能被新产品取低？有无计划出新产品或以现存的产品冲出你的产品市场？这种冲出有利还是有害？你的产品责任是什么？若用户使用你的产品而受到伤害，你要承担哪些责任？你的产品价格受到哪些限制？价格弹性多少？产品耐用性如何？如何进行产品技术改进？在产品生命周期曲线中，你产品处于哪个阶段？

8.行业情况：这里，风险投资者钭千方百计分析认识你的行业。他的问题可能是：你在你行业中成功之关键何在？如何保证你公司和产品与你行业协调一致？此外还有一些基本问题，像你如何了解确认你行业之总销售额与增长速率？你行业基本发展趋势如何？哪些行业变化对你公司盈利水准影响最大？你行业有哪些贸易壁垒？第三者初次进入你所属的行业圈难度如何？与同行其它产品比较，你的产品新颖处何在？本行业销售受哪些季节性因素影响？你的销售范围圈有多广，是地方、地区、全国还是全世界？

应该注意的是，你所介绍的本行业一定时期内的销售额，不能包括未被你产品占领的领域的销售额。例如：若一个公司只制造微型电脑，则不能说已占领了全部电脑市场。微型电脑市场只是整个电脑市场的一部分，对应的行业只是微电脑市场，而不是全部电脑市场，事实上，目前的微电脑市场已很广阔了。

9.竞争者：这里，风险投资者希望了解：谁是竞争者，其实力如何，有何优势，以及你自身有哪些优势.其典型的问题可能是：你有哪些超过竞争对手的优势？关于价格、性能、服务和保证措施，你公司与竞争对手优劣如何？竞争对手有哪些超过你的优势？谁是你最主要的竞争对手？谁是你的行业伙伴？你与谁在高层次基础上竞争？你的产品有无替代品？如果有，谁制造这种产品？其地替代频繁程度怎样？你与竞争对手的价格差异如何？有无竞争对手加入你的行业？如果你打算选择某一市场与竞争对手共享，你的具体措施如何？希望竞争对手如何做出反应？你的竞争对手有股票公开上市的公司吗？

10.销售策略：这里，风险投资者将集中精力分析研究你的市场行销战略，它希望了解你产品从生产现场最终转到用户手中的全部过程。某些基本问题可能为：描述你的产品的分销管道，即说明你产品从生产现场转到最终用户的全过程。你的产品有哪些行销环节？是本公司直接零售，还是通过行业销售网销售？广告在市场行销战略中地位如何？你的基本广告策略是什么？其成本怎样？你的销售对广告的敏感程度怎样？你曾采用过哪些市场渗透策略？现计划采用哪些市场渗透策略？若你的产品和行业进入成熟期计划采用何种市场战略？目前销售难度如何？需要直接推销否？即销售人员是否需要直接对用户叫卖？销售复杂且周期长；还是相当简单且直接推销？购买单件产品费用是高还是低？用户购买产品时是否一定要事前做预算？从与购买者签约到最终销售的时间长短如何？政府对市场交易是否有严格管制？

第三部分财务规划目标

公司财务管理目标：建立规范、适用、高效的财务体系，为公司未来上市打下坚实的财务基础。其对内能安全地监控公司资产，为公司提供可靠的财务信息；对外能按照会计准则、税收法规出具规范的财务税务报告。

1.投资说明

关于投资，你应该提出自己的融资方案，即对贷款、认股权、优先股、普通股等多种投资形式阐明自己的意见，意见要旧能具体，使对方全面准确了解己方到底准备采用何种融资方式，并愿意付出多大代价。

2.风险因素

投资者向你公司投资可能会遇到何种风险？你应从政策、经营、资源、财务等各方面加以叙述。在说明过程中，只正面叙述，不做评论性说明，主要包括：经营历史的限制、资源限制、管理经验限制、市场不确定性限制、生产不确定性限制、破产对关键管理者的依赖程度等。

3.投资回报与退身之路

这是投资者非常关心的问题。因为大多数风险投资者并无真正意愿想长期持有公司的股权，而是希望能在条件成熟时“金蝉脱壳”，从而通过股票的增值获取收益。一般来说风险投资者可提出三种投资变现方式，主要包括股票上市，出售公司和买回等。你应指出自己希望采用何种方式。

4.经营分析与预测

该部分主要基于公司历史的经营业绩分析，据以预测未来的经营情况，这里主要应以公司过去财务数据为基础，预测未来经营可能的收入、成本与费用，同时，通过比率分析预测出未来经营效率的高低及经营成果的好坏。

5.财务报告

计划书中应包含公司当前财务报告，并附有适当的说明。无论如何，无当前财务报表的计划书是无法让人接受的。一份没有当年财务报告的项目是难以引起风险投资者的兴趣的。

6.财务预测

对公司未来5年的财务状况进行预测，还需预测以年的资金流量表，以便每个读者能确切了解公司资金流动状态。

7.关于产品的报道、介绍、样品与图片

为增加计划书的说服力，你可以收集一些自己公司的综合介绍文献、搜集行业产品目录、收集某些产品图片等情况等。这些对争取投资均有一定作用，但不宜过多，否则会起喧宾夺主的反作用。需要声明的是，这些只能作为计划书的附件。

以上介绍的是计划书的全部内容，根据公司及项目的具体情况，可以结合实际情况在此基础上增添或删改，这都是为了满足项目的需要。

具体详尽见《财务管理规划书》：

第四部分财务规划措施

公司财务管理措施：包括财务部门建设、业务流程的制订、财务制度的完善、管理制度的落实、信息系统的提升。

（1）准备公司股票上市的财务会计而言，要求按照从首次公开发行股票并上市审核的管理办法和还有首次公开发行股票并在创业创业板上市管理暂行办法执行的发行审核暂行管理办法可以看出。

首先，在财务状况、经营成果和现金流量方面，要求发行人资产质量良好，资产负债的结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。

其次，内部控制方面，要求发行人内部控制在重大方面是有效的，而且注册会计师要出现一个无保留意见的内部控制鉴证定报告。审计报告也是要求发行人的财务会计基础工作规范，财务报表的编制符合会计准则规定，而且注册会计师要出具一个无保留意见的审计报告。

再次，《财务报表》具备真实性的原则，会计政策坚持一贯性的原则。

另外，在关联方交易方面，主要是发行人应该完整披露关联方交易，关联交易的价格要公允，不允许出现通过关联交易来操纵利润的情况。

（2）拟上市公司需要进行合理的财务规划，具体可分为八个部分内容：

　　一、选用会计政策的规划。选用会计政策是为CPA审计所　　二、公司持续盈利规划。公司持续盈利规划中，有财务会计手段的，也有管理层的道德与法律风险层面的。在财务会计手段中，有会计政策的合理选择和运用；收益费用入账期间的合理选择；财务契约和购销合同的合理安排；关联关系人的合理交易安排；销售方式的合理安排。管理层可能存在的问题有：虚假的业绩考核需求；隐瞒具有风险的交易；实现不公平收益分配；确认不实的资产价值等。

　　三、资本负债结构规划。资本负债结构的规划在《公司法》和《证券法》以及相关联交所文件均有规定。比如：对外投资占净资产比例有50%限制；发行前一年末负债比例有70%限制；无形资产在净资产中比例有不高于20%限制等等。资本负债规划主要解决几个问题：权益资本与债务资本构成；股权结构的集中与分散；负债比例控制与期限的选择；负债风险与负债收益的控制等。在此需要提醒各位财务同行的是，一些低负债比例的公司也不一定能顺利通过发行审核。因为SEC会认为你不需要通过证券市场来融资。适度负债有利于约束代理人道德风险和减少代理成本、债权人可对当前所有者保持适度控制权。

　　四、税收与政府补贴规划。税收与政府补贴规划方面，对于本地中小公司来说情况也许更为严重，特别是一些采用内外账方式的公司更需要面对税务处罚和调账的影响。主要体现在：固定资产购置发票缺失补税、土地增值税、营业收入增值税、公司所得税等项。上市前依法补缴少纳税款并由税务局确认没有违法行为。若地方政府出于各种原因，在公司实际缴税完成指标性任务后，规定可以不交或少交税，税务机关可不追缴。这种情况也需要税务机关确认没有税务违法行为。

　　SEC要求税收返还、政府补贴占公司同期净利润超过20%的公司披露其影响并说明原因，并要做特别风险提示。

　　查补以前年度所得税处理的会计方法在《国际会计准则》和《公司会计制度与会计准则》均有说明。查补以前年度流转税金额较小可记入当期“主营业务税金及附加”；金额较大时记入“以前年度损益调整”。因偷税而按规定应补交的以前年度所得税，按重大差错规定进行会计处理，在IPO税务规划中要注意会计制度与税法制度处理差异（略）。

　　五、公司内部控制规划。公司内部控制规划是SEC审核时　　六、长期激励模式规划。长期激励模式规划实际上也属于财务规划内容，尽管很多人以为是人力资源部门的工作范围。股权激励有很多种成型案例可供参考，如佛山照明的“业绩股票”、中石化的“股票增值”、长源电力的“股票期权”、吴忠仪表的“复合模式”、上海贝岭“虚拟股权”、奥盖的“MBO”、东方创业的“业绩单位”、中远发展的“经营者持股”、金地集团的“员工持股”等。不论激励方式如何，都需要作为财务问题来解决。财务问题体现在：股票期权激励谁？股从哪里来？股价如何定？钱从哪里来？股往何处去？业绩如何考评？行权价可否调整？会计如何入账？税收怎么征收？

　　七、关联交易处理规划。关联交易处理规划的主要内容涉及到具有关联关系之间发生的销售购买或服务行为，可用控制权和重大影响来届定。关联交易的正面影响反映在可提高公司竞争力和降低交易成本，负面影响在于内幕交易、利润转移、税负回避、市场垄断等。由于关联交易存在过多的复杂性问题，有条件的公司最好能够完全避免关联交易的发生或尽量减少发生。

　　八、避免同业竞争规划。在避免同业竞争的财务规划方面，主要是合理选择控股股东，可让构成同业竞争的公司进入上市公司，不能让构成同业竞争的公司留在控股公司之下，尽量稀释控股公司在同业竞争公司中的股份。除此之外对同业竞争的其他财务制约方法有：设立独立非执行董事、控股股东作出特别承诺、详尽全面的信息披露等。

第五部分财务规划步骤

公司财务管理步骤：财务目标的实现分为近期、中期、远期三步走。

第一步：近期目标是会计核算的规范划、准确化。在一套账的模式下，满足公司目前经营管理的需要；满足依法申报纳税的需要。达到近期目标的标志是速达软件内总账与进销存的两账合一。近期目标计划到年10月完成。

近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化，要在“准确”上下狠功夫，工作重点是：

一、目前财务建设，包括财务岗位的设置、职责的制订、业务流程的规范。做到财务岗位健全、分工明确、流程规范、各司其职、各负其责（详述见附件一〈当前财务部门建设〉）。

二、相关部门与财务工作配合要点（详述见附件二）。相关部门要按规定传递单据至财务部，便于发生业务及时进行账务处理。

三、着重解决账务混乱、账实不符、账账不符的问题。在总账会计的协条下，各岗位对分管的账目进行核实、调整，做到账目清、金额准、账理通、报表实。为总账模块与进销存模块的两账合一打下基础。

四、总账模块与进销存模块两账合一。方法有三种，或者在总账账套中建进销存，或者在进销存账套中建总账，或者新建有总账和进销存的年账套，后者工作量最大。要两账合一，除了要盘实资产、两个账套中的账账相符外，还需论证两账合并利弊得失：

两账分设，其初衷是应收账款回款期较长，进销存中已发货业务可以在总账中滞后入账，达到节税目的。其弊处也多多，其一，总账与进销存在同一个速达软件中，却不在一个账套，总账中的收入与进销存中的收入严重不符，一旦税务机关查获，就会视同内账，隐满收入，有严重的税务风险。其二，两账人为割裂，速达总账中的存货无法进行数量金额核算，不能反映存货发出的核算方法，生产成本、销售成本的正确性难以验证，这种不规范的核算，也有税务风险；其三，造成两账中的存货、应收账款的账账不相符，不利于总账中的数据监控进销存中的数据，不便于公司的内部管理。

两账合一，能避免两账分设的弊端，且进销存中的收发存业务可以直接调入总账中，大大提高会计核算的效率。也可以运用会计准则、税法的相关规定合理避税，进销存中发货后，根据销售合同，不满足销售确认条件的，总账中可暂不确认收入，已经发出的产品，从“库存商品”转入“发出商品”科目，到收款期开出发票后，总账中确认了收入，再从“发出商品”转入销售成本中，这既确保了总账与进销存中“库存商品”数量一致；又依法合理地进行了避税。

第二步：中期的目标是形成符合ERP信息系统的财务管理体系。中期目标的标志是ERP的总账、应收及应付、存货模块的成功上线并试运行，预计年1月完成；远期目标是形成规范、适用、高效、成熟运作的财务管理体系，为公司未来上市打下坚实的财务基础。远期目标的标志是公司需要的ERP各模块全面推广上线，并正常运作，预计年底完成。实现中远期财务规划的目标的需要开展以下工作：

一、中远期财务部门建设。建立制订符合ERP需要的、侧重于稽核监督的财务岗位、岗位职责、业务流程（详述见附件三）。

二、符合ERP管理需要和未来公司发展需要的财务制度建设（待制订）。

三、狠抓业务流程、财务制度的贯彻执行。

四、在业务流程和财务制度实施和运行正常的条件下，开展ERP上线的培训工作。

五、推动ERP管理系统的上线，提升公司的管理水平。ERP总账、应收及应付、仓库模块的初始化工作，新上线的ERP与旧的速达账务并行一个月，确保ERP上线成功。

以上财务目标的实现，需要公司高层领导一以贯之的大力推进，更需要公司相关部门一心一意的积极配合。同时，本文附录《财务规划的进度表》：

附件(1)

当前财务部门建设

财务部门的建设分为岗位设置、岗位职责、业务流程三个方面。根据当前公司管理需要，制订如下：

（一）岗位设置：

出纳一名。

往来会计一名。

资金预算会计一名。

总帐会计一名。

（二）岗位职责：

各会计岗位除了完成如下相关岗位工作外，还要及时完成公司及财务主管交办的工作。

出纳

（1）责任范围:

①日常零用现金的提取及其它现金收付。

②银行日常收付款业务的办理。

③月初核对上月总账中的银行存款账目，并编制余额调节表

④每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。

⑤应收及应付账款以外收付款业务的账务处理。

⑥应付及应收票据台账的登记。

⑦根据审核后的送货单及合同开据销售发票。

⑧会计凭证的及时打印。

⑨核对现金、银行存款、应付票据、其它应收款账目。

⑩工资的发放。

（2）工作要点：

①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、审批签字不全的，应拒付。

②每月10日前上报银行存款余额调节电子表，每周末17：00上报本周现金盘点电子表。

③及时打印银行对账单、取回银行单据，交相关会计入账。

④根据主管审核的付款凭证支付货款，付款时收验收款方收据、对账单（经我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。

⑤及时登记的应付票据台账电子档放入共享文件夹，供本部门主管和资金预算会计查询。

⑥发票的开据应以往来会计复核的送货单、对账单、合同以及经批准的开票申请表为依据，开具的发票经主管复核后方能交给业务人员寄出。

⑦超过元的付款，要经主管点数后方可支付。

往来会计

（1）责任范围:

①应收、应付账款的核对、挂帐。

②应收及应付账款收付款计划、应收账款追踪表的填报。

③复核市场部报表。

④月未抽盘仓库的资产盘点表。

⑤报价。

⑥核对应收账款、应付账款、原材料等账目。

（2）工作要点：

①每月10日前根据采购送来的应付对账单，在总账中挂应付账款，挂账前核查对账单、发票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；复核单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。

②每月10日前核对进销存中的应收账款，并根据核对无误的送货单、发票、合同、对账单，在总账中挂应收款。

③每月10日前编报应收及应付收付款计划表、应收账款追踪表、未开发票应付款追踪表。

④报价要及时，每月报价要分类序时汇总，每月最后一天报价汇总表发送给总账会计。

资金预算会计

（1）责任范围:

①工资的核算。

②月度资金预算的编报及执行。

③付款单据的复核，网银支付的复核。

④资金预算决算报表的编报。

⑤贷款相关工作的统筹管理。

⑥核对短期借款、长期借款、其它应收及其它应付款等账目。

⑦季度长期借款利息的计提入账。

（2）工作要点：

①每月10日前，核算完毕上月工资，并报送审批。

②每月3日前根据经核准的应收及应付账款收付款计划等资料编报下月资金预算，并编报上月资金预算决算表。

③按总账提供的会计报表，编制贷款所需的会计报表。

④支付利息发票应及时的追踪。

总帐会计

（1）责任范围:

①及时审核、整理、装订所有的会计凭证。

②成本费用的核算。

③审核各会计岗位编报的相关管理报表。

④纳税、统计、高新公司报表申报。

⑤编制结账凭证，编报公司财务报表，上报财务报表分析报告（月度经营成果分析、季度现金流量分析）。

⑥编报季度纳税分析报告。

⑦制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

⑧指导、督促各岗位会计人员工作。

⑨对全部会计账目的正确性负责。

（2）工作要点：

①每月5日前报送免、抵、退税报表。

②每月10日前，编报会计报表，并报送统计报表。

③每月15日前完成所有国地税报表申报。

④设计各财务岗位的管理报表的格式。

⑥完成本岗位和公司交办的其它的工作。

（三）财务管理部内部主要业务流程

1．费用的报销业务：

2．备用金的借支业务：

3．应收、应付账款的挂帐业务：

4．收款业务：

5．应付账款的付款业务：

6．提取现金业务:

7．工资的核算及发放：

8.其它凭证的填制：

9．各岗位报表的上报业务：

附件（2）